中国人寿保险（集团）公司2009年度资产负债损益审计结果
审计署
中国人寿保险（集团）公司2009年度资产负债损益审计结果
（二○一一年一月三十一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署于2010年对中国人寿保险（集团）公司（以下简称国寿集团）及其所属5家子公司和16家分支机构2009年度的资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
国寿集团下属6家一级子公司和1家附属院校。据国寿集团财务报表反映，截至2009年底，集团合并资产总额15546.45亿元，负债总额14213.96亿元，所有者权益1332.49亿元，当年营业收入3895.04亿元，利润总额403.33亿元。
审计结果表明，2009年，国寿集团各项业务发展较快，集团化管控体系逐步完善，风险防范体系基本建立并不断加强。
一是各项业务快速增长，资金运用成效明显。根据国寿集团提供的数据及年报反映，2009年国寿集团合并保费收入为3029.92亿元，境内寿险市场份额占38.1%，保持市场主导地位；合并减值前投资收益（含公允价值变动损益）为868.26亿元，同比增长43.39%，减值前总资产投资收益率为6.12%。
二是积极化解历史包袱，盈利能力逐年增强。国寿集团通过推动寿险主业发展、提高资金运用收益率、加强对留存资产和留存业务资金的管理等措施，有效化解改制前留存业务和资产形成的巨额利差损问题。根据国寿集团年报反映，截至2009年底，国寿集团合并未分配利润比2005年底增加825.52亿元，实现由负转正。
三是建立多层次产品体系，集团化管理控制体系逐步完善。国寿集团在人身险、财产险、养老险等方面建立了多层次的产品体系，累计为1.6亿人次提供保险服务，同时加强对子公司的集团化管控力度，不断完善风险防范体系，信息系统能够较好满足业务发展需要。
二、审计发现的主要问题及整改情况
（一）保险经营管理中存在违规问题6.98亿元。
1．违规承保或退保2.42亿元，主要是将零散客户保费以单位名义投保、承诺固定收益或放宽条件承保、退保等问题。如国寿集团山东、安徽、四川、江苏等4个地区分支机构，2009年以来将收取的零散客户保费以单位名义投保团体保险2790.17万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构全面停售了问题较为集中的永泰团体年金险种，将涉及问题保单逐步解除合同，对30名业务负责人及经办人员给予相应处分。
2．虚增保费收入2.78亿元，主要是以循环投保或职工购买保险再退保的方式虚增保费收入。如国寿集团齐齐哈尔地区分支机构为完成保险业务年度计划，2009年12月由职工个人购买“国寿瑞丰两全保险”1055.4万元，2010年1月集中退保，虚增保费收入1055.4万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构修改了考核制度，建立跟踪机制，并对8名相关责任人给予处理和处分。
3．违规给付及理赔1.13亿元，其中违规代领保险金、放宽给付条件1.12亿元，虚假理赔77万元主要用于投保人和保险公司的费用支出。如国寿集团无锡地区分支机构部分业务员工，2009年代被保险人领取资金1580.16万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已追回虚假理赔资金70万元，并对7名相关责任人给予处理和处分。
4．违规支付手续费及佣金6506.53万元，主要是违规支付高额手续费、向无资质的代理人支付手续费或向正式员工支付佣金等问题。如国寿集团重庆地区分支机构，2009年向144名正式员工支付佣金159.62万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已终止与问题中介机构的合作，多支付的手续费已调整相关账目，并对24名相关责任人给予处理和处分。
此外，国寿集团还存在超出保监会规定范围进行对外投资等问题。
（二）财务收支核算方面存在违规问题3.80亿元。其中：会计核算不准确3.75亿元，设立“小金库”511.17万元。如国寿集团武汉地区分支机构2009年将学生平安险保费收入103.51万元存入个人账户后，其中25.47万元资金去向不明。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已调整相关会计账目，补缴税款1846.13万元，追回账外资金26.25万元，对105名相关责任人给予撤职等处分。
（三）内部管理存在薄弱环节。在业务管理方面，部分所属机构存在业务操作不规范、应收保费管理不到位致使代理公司挪用保费以及一些规章制度不够健全等问题。在资料档案管理方面，部分所属机构存在会议纪要不完整、保单遗失、物品采购清单与实物验收单不一致等问题。针对上述问题，国寿集团下属分支机构对4名相关责任人给予处理和处分。
国寿集团对本次审计查出的问题高度重视，专门召开会议研究部署，组织全系统各级单位做好整改工作。国寿集团将审计发现问题的整改工作与增强依法合规经营意识、提升全系统经营管理和内部控制水平相结合，加强从业人员的合规经营教育，规范各项业务操作流程，再次组织开展自查工作，进一步完善内部规章制度，制定或修订《非银邮中介业务销售管理办法》等150余项制度。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对国寿集团经营管理中存在的违规问题以及管理不规范问题，已移送保监会处理；对财务收支方面存在的违规问题，依法下达审计决定，作出审计处理，并建议国寿集团追究相关人员责任。同时，审计署建议国寿集团应进一步增强合规经营意识，完善公司治理结构，加强内部控制，充分发挥集团整体优势，推进保险业务发展。
对国寿集团未完成整改的事项，审计署将继续予以跟踪并适时公告。
（二○一一年一月三十一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署于2010年对中国人寿保险（集团）公司（以下简称国寿集团）及其所属5家子公司和16家分支机构2009年度的资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
国寿集团下属6家一级子公司和1家附属院校。据国寿集团财务报表反映，截至2009年底，集团合并资产总额15546.45亿元，负债总额14213.96亿元，所有者权益1332.49亿元，当年营业收入3895.04亿元，利润总额403.33亿元。
审计结果表明，2009年，国寿集团各项业务发展较快，集团化管控体系逐步完善，风险防范体系基本建立并不断加强。
一是各项业务快速增长，资金运用成效明显。根据国寿集团提供的数据及年报反映，2009年国寿集团合并保费收入为3029.92亿元，境内寿险市场份额占38.1%，保持市场主导地位；合并减值前投资收益（含公允价值变动损益）为868.26亿元，同比增长43.39%，减值前总资产投资收益率为6.12%。
二是积极化解历史包袱，盈利能力逐年增强。国寿集团通过推动寿险主业发展、提高资金运用收益率、加强对留存资产和留存业务资金的管理等措施，有效化解改制前留存业务和资产形成的巨额利差损问题。根据国寿集团年报反映，截至2009年底，国寿集团合并未分配利润比2005年底增加825.52亿元，实现由负转正。
三是建立多层次产品体系，集团化管理控制体系逐步完善。国寿集团在人身险、财产险、养老险等方面建立了多层次的产品体系，累计为1.6亿人次提供保险服务，同时加强对子公司的集团化管控力度，不断完善风险防范体系，信息系统能够较好满足业务发展需要。
二、审计发现的主要问题及整改情况
（一）保险经营管理中存在违规问题6.98亿元。
1．违规承保或退保2.42亿元，主要是将零散客户保费以单位名义投保、承诺固定收益或放宽条件承保、退保等问题。如国寿集团山东、安徽、四川、江苏等4个地区分支机构，2009年以来将收取的零散客户保费以单位名义投保团体保险2790.17万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构全面停售了问题较为集中的永泰团体年金险种，将涉及问题保单逐步解除合同，对30名业务负责人及经办人员给予相应处分。
2．虚增保费收入2.78亿元，主要是以循环投保或职工购买保险再退保的方式虚增保费收入。如国寿集团齐齐哈尔地区分支机构为完成保险业务年度计划，2009年12月由职工个人购买“国寿瑞丰两全保险”1055.4万元，2010年1月集中退保，虚增保费收入1055.4万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构修改了考核制度，建立跟踪机制，并对8名相关责任人给予处理和处分。
3．违规给付及理赔1.13亿元，其中违规代领保险金、放宽给付条件1.12亿元，虚假理赔77万元主要用于投保人和保险公司的费用支出。如国寿集团无锡地区分支机构部分业务员工，2009年代被保险人领取资金1580.16万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已追回虚假理赔资金70万元，并对7名相关责任人给予处理和处分。
4．违规支付手续费及佣金6506.53万元，主要是违规支付高额手续费、向无资质的代理人支付手续费或向正式员工支付佣金等问题。如国寿集团重庆地区分支机构，2009年向144名正式员工支付佣金159.62万元。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已终止与问题中介机构的合作，多支付的手续费已调整相关账目，并对24名相关责任人给予处理和处分。
此外，国寿集团还存在超出保监会规定范围进行对外投资等问题。
（二）财务收支核算方面存在违规问题3.80亿元。其中：会计核算不准确3.75亿元，设立“小金库”511.17万元。如国寿集团武汉地区分支机构2009年将学生平安险保费收入103.51万元存入个人账户后，其中25.47万元资金去向不明。
针对上述问题，国寿集团下属分支机构已调整相关会计账目，补缴税款1846.13万元，追回账外资金26.25万元，对105名相关责任人给予撤职等处分。
（三）内部管理存在薄弱环节。在业务管理方面，部分所属机构存在业务操作不规范、应收保费管理不到位致使代理公司挪用保费以及一些规章制度不够健全等问题。在资料档案管理方面，部分所属机构存在会议纪要不完整、保单遗失、物品采购清单与实物验收单不一致等问题。针对上述问题，国寿集团下属分支机构对4名相关责任人给予处理和处分。
国寿集团对本次审计查出的问题高度重视，专门召开会议研究部署，组织全系统各级单位做好整改工作。国寿集团将审计发现问题的整改工作与增强依法合规经营意识、提升全系统经营管理和内部控制水平相结合，加强从业人员的合规经营教育，规范各项业务操作流程，再次组织开展自查工作，进一步完善内部规章制度，制定或修订《非银邮中介业务销售管理办法》等150余项制度。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对国寿集团经营管理中存在的违规问题以及管理不规范问题，已移送保监会处理；对财务收支方面存在的违规问题，依法下达审计决定，作出审计处理，并建议国寿集团追究相关人员责任。同时，审计署建议国寿集团应进一步增强合规经营意识，完善公司治理结构，加强内部控制，充分发挥集团整体优势，推进保险业务发展。
对国寿集团未完成整改的事项，审计署将继续予以跟踪并适时公告。
关于印发楚雄州州级机关事业单位职工住房补贴支付细则（暂行）的通知
云南省楚雄彝族自治州人民政府办公室
关于印发楚雄州州级机关事业单位职工住房补贴支付细则（暂行）的通知
楚政办发〔2003〕12号
各县（市）人民政府，州直各部门，楚雄开发区管委会：
《楚雄州州级机关事业单位职工住房补贴支付细则》（暂行）已经九届州人民政府第15次常务会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二OO三年五月十一日
楚雄州州级机关事业单位职工住房补贴支付细则（暂行）
为加强州级住房补贴资金的管理，保证住房货币化分配改革的顺利实施，根据《楚雄市进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设实施方案》和《楚雄市机关事业单位职工住房补贴实施办法》等有关规定，制定本支付细则。
第一章 实施住房补贴的范围和对象
第一条 实施住房补贴的范围
本细则适用于经费由州财政全额或差额拨付并驻楚雄市区域范围内的州级党政机关、人大、政协、法院、检察院、各民主党派、社会团体等机关、事业单位（下称“州级机关事业单位”）。
适用本细则的州级机关事业单位，必须对单位职工住房情况进行全面清理，如实填报住房补贴申报材料，经行政主管部门审查，报州房改办审核后报州财政局。州财政局批准的州级机关事业单位，可确定为住房补贴实施单位。
单位未完全停止福利性实物分房，或隐瞒售房收入以及收入不按规定交州财政局代管的，不得列入住房补贴实施单位。
第二条 实施住房补贴的对象
州级住房补贴实施单位的在编在职职工及离退休职工（含编制内合同制职工），符合下列条件之一的，可以向单位提出住房补贴申请。
1、未享受过福利性实物分房的职工。
2、已享受过福利性实物分房并获得全部产权但住房面积（指建筑面积，下同）未达到本细则规定的住房补贴面积标准的职工。
第三条 以下职工不能享受住房补贴
参加福利性实物分房且住房面积已达到住房补贴面积标准的职工；已接受过国家或单位发放的用于补助职工购建住房资金的职工；实施住房补贴前已去世的职工；违反规定两处或多处分房的职工。
职工将原按福利性实物分房获取的住房上市交易后，不得因住房面积的变化而要求调整住房补贴额。
第二章 住房补贴的计算
第四条 住房补贴面积标准
1、国家机关：
一般干部70平方米
科级干部80平方米
处级干部100平方米
厅级干部130平方米
2、事业单位
初级技术职务、技师以下工人、普通工人70平方米
中级技术职务、技师80平方米
副高级技术职务、高级技师100平方米
正高级技术职务120平方米
3、国家机关公务员只能按行政职务（含非领导职务）进行补贴；事业单位中同时具有行政职务和专业技术职务的人员只能按所执行的工资待遇所属系列标准进行补贴。专业技术人员必须是经人事部门批准认定并且已被聘用的，才能按其专业技术职务进行补贴，离退休职工按离退休时认定的职级待遇计算住房补贴。
第五条 住房补贴的组成
住房补贴由基本住房补贴和工龄住房补贴两部分组成。1994年12月31日前参加工作的职工，可以享受基本住房补贴和工龄住房补贴；1995年1月1日后参加工作的职工，只享受基本住房补贴。只有享受了基本住房补贴的职工，才可以享受工龄住房补贴。
第三章 住房补贴的实施步骤和发放
第六条 住房补贴的实施步骤
住房补贴实行分步支付：
第一步：2003年支付州级符合享受住房补贴的离退休职工；
第二步：从2003年起，三年内视财力情况发放其他符合享受住房补贴的人员。
第七条 住房补贴的发放方式：住房补贴实行一次性发放方式。
第八条 住房补贴的发放办法
州级各住房补贴实施单位按州财政局批准并拨付的住房补贴总额，组织住房补贴的发放工作。
第九条 2003年1月1日以后参加工作的职工，工龄满五年后尚可申请住房补贴。
第四章 住房补贴资金的来源
第十条 州级单位住房补贴资金来源由财政部门会同住房补贴实施单位统筹解决，具体筹集办法为:1、单位售房收入等住房基金结余转化；2、州级各单位从财政预算外资金专户拨回使用的预算外资金安排一半用于发放住房补贴，财政按1:1的比例进行配套；3、其余不足部分由财政负责筹集。
实行住房补贴后，财政不再安排住房建设资金，也不再向单位拨付建（购）房资金。
第五章 住房补贴计发的有关问题
第十一条 单身职工（包括实行住房补贴以前离婚，尚未再建立婚姻关系的职工）符合第二条规定的，住房补贴按应享受面积标准全额计算。
第十二条 享受单项待遇的人员，政策明确涉及住房出售、分配的，可按规定相应执行住房补贴政策。对按职务调整离退休生活费（包括：交通费、医疗费）的而不享受其他待遇的人员，仍按与原职务相对应住房补贴面积标准来确定是否发放住房补贴及补贴额，而不按调整离退休生活费的职务来确定是否发放补贴及补贴额。提前退休的职工只能按退休时所认定的职级（职务、职称）计算住房补贴。
第十三条 事业单位有职称的职工住房补贴的计算
1、对已离退休的专业人员评定了任职资格并兑现了相应工资待遇的人员，可按所评定的专业技术职务计算住房补贴。
2、低职高聘的人员只能按人事部门认定的任职资格计算住房补贴，高职低聘的人员，只能按实际聘任的职称计算住房补贴。
第十四条 对离退休时比照职务（职称）享受工资待遇而没有被人事部门认定资格的人员，只能按原职务（职称）计算住房补贴。
第十五条 婚姻组合中住房补贴的计算
1、职工因婚姻等原因组合家庭（含初次结婚、再婚和复婚），一方已享受过福利性实物分房（含单身职工购房和家庭户购房），一方未享受过福利性实物分房，享受过福利性实物分房的一方按所购住房建筑面积确定是否达标，未享受过福利性实物分房的一方，可按相对应职务（称）全额计算住房补贴，如已计发过住房补贴的，应扣除原已发放的住房补贴重新计算。
2、职工双方婚前已各自参加过福利性实物分房的（含单身职工购房和家庭户购房），应将两套合并计算，未达到标准的仍可计算住房补贴。
第十六条 离婚职工住房补贴的计算
离异职工若离异前已参加福利性实物分房，离异后若双方均未再次参加福利性实物分房的，则双方都以离异前共同购买的住房，判定未达标面积享受住房补贴。
再次参加福利性实物分房的离异职工，无论其住房面积达标已否，均不得享受住房补贴。
实施住房补贴后，受补贴职工发生离婚的，若未再获得按福利性实物分房政策分配的住房，仍按原补贴额计算住房补贴，不得因住房面积减少而要求增加住房补贴额，原未接受住房补贴的，不得因离婚后住房情况的变化而重新申请住房补贴。
第十七条 军队转业干部及配偶的住房补贴的计算
2000年以前（含2000年）计划分配的军队转业干部，符合本细则第一章相关规定的，按安置地住房补贴政策计算其住房补贴。2001年以后计划分配的军队转业干部的住房补贴，按照安置地住房补贴政策计算并扣除已在部队领取的住房补贴后，按其差额计发住房补贴。自主择业的军队转业干部到地方后的住房补贴，按照安置地党政机关、社会团体、企事业单位与其军队职务等级相应或者同等条件人员的住房补贴计算并扣除已在部队领取的住房补贴后，按其差额计发住房补贴，已被党政机关、社会团体、企事业单位录用聘用的，按所在单位的规定执行。其配偶在地方单位工作的，住房补贴按当地政府有关规定执行。
第十八条 易地安置人员的住房补贴的计算
属易地安置的离退休人员，如没有领取过修建房补助费且没有在安置地参加房改购房的可按无房户计算住房补贴。对异地安置但工资关系仍在原工作单位的，住房补贴按其工资关系所在地的规定发放。
第十九条 购房享受面积与住房补贴面积的差额按商品房价或经济适用住房价购买的人员住房补贴的计算
部分职工在购房时，超标准面积部分已按商品房价或经济适用住房价购买的，可以按购房享受面积与住房补贴面积的差额计算住房补贴。若是按房改市场价购买的，不能计算住房补贴。
第二十条 已婚子（女）和父（母）合买一套住房的，售房单位一方的职工应按房屋产权证的建筑面积扣除并购的面积后计算住房补贴，并户的一方应扣除所并购的面积后计算住房补贴，但必须提供相关的证明材料。
第二十一条 发生工作调动和劳动关系变化的受补贴职工住房补贴的计算
新调入的职工（含外地调入职工，下同），调入单位应根据调入职工参加福利性实物分房情况和人事档案中的住房补贴发放记录，确定其住房补贴的发放。
1、若新调入职工的住房补贴，调出单位已按一次性发放方式发放完毕，不论调出单位执行的补贴标准高于或低于调入单位，调入单位不得重新计发住房补贴。
2、若新调入职工的住房补贴，调出单位是实行按月发放方式计发，调入单位应根据调入职工的人事档案中的住房补贴发放记录，将调出单位尚未发放的住房补贴年限，按调入单位的住房补贴标准，申请计发住房补贴。
第二十二条 实施住房补贴后，受补贴职工行政职务或技术职称发生变化的住房补贴的计算
已按一次性发放方式领取了住房补贴的职工，行政职务或技术职称发生变化，不重新计算住房补贴。
第六章 住房补贴的管理
第二十三条 各单位在申报住房补贴时，应书面报告下列情况：
（1）住房不达标职工获得的福利性实物分配住房情况；
（2）无房职工现住房情况；
（3）职工现任职务；
（4）公房出售收入余额及已缴财政代管数额；
（5）单位可用于发放住房补贴的预算外资金。
第二十四条 住房补贴实施单位应建立本单位职工住房（住房补贴）档案，记录职工的住房情况及职工住房补贴的发放情况，并且记入职工个人档案。单位在录用新职工时，应通过该职工档案和向房改、财政部门了解，审核该职工住房情况以及原住房补贴的发放情况，办理发放住房补贴的手续。
第二十五条 从实行住房补贴第二年起，单位必须在每年的第一个月向职工公布上一年度受补贴职工福利性实物分配住房情况，包括住房建筑面积、详细地址和门牌号码等和上一年度受补贴的无房职工住房情况，包括住房地址、产权归属等以及上一年度受补贴职工住房补贴发放情况，包括应补贴总额、已补贴总额、已计算住房补贴年限等。
第二十六条 住房补贴年度预决算。州级各住房补贴实施单位应在年度终止时，编制年度职工住房补贴预决算报州财政局审批。
第二十七条 各级财政、审计、监察和建设等部门要加强协调配合，加强对住房补贴发放情况的监督检查，严肃查处住房补贴管理中的违纪违法行为，保证住房补贴资金的合理使用。
第七章 附 则
第二十八条 经费由州财政部分供给的州级差额事业单位的所需住房补贴资金由州财政补助50%，其余50%由单位负担。自收自支事业单位和中央及省属驻楚单位，应根据单位实际，参照本细则制定单位住房补贴实施办法，经上级主管部门同意，报州建设局批准后执行，所需资金由单位负担，有关方案同时报州财政局备案。
第二十九条 已纳入财政供养的企业离退休职工比照行政单位职工执行。
第三十条 本细则由州财政局负责解释。
第三十一条 本细则从2002年5月13日起执行。
