饭店行业收费惯例的合法性分析
作者 王荣 单位：桂林明辩律师事务所 邮件：wr666@chinaacc.com
在饭店行业有一项众所周知的收费惯例：即次日12时以后18时以前退房的，加收半天的房费，次日18时以后退房的，加收一天的房费。近年来，对饭店行业这一收费惯例提出质疑的人越来越多，有人从法律的角度提出了异议，认为这是饭店业的霸王条款，应当废除这一惯例。主张废除饭店行业这一收费惯例的主要理由大致有以下几点：
第一，这一惯例违反了《民法通则》有关期间的规定，违背了法律规定的公平合理、等价有偿的基本原则。
按照我国《民法通则》规定，期间按公历年、月、日、小时计算。其中所谓的“日”也就是“天”，一天应该等于24个小时。而饭店行业住宿收费正好是以“天”为单位的。所以，在饭店住宿一天应该是24个小时。可是，按照饭店行业的收费惯例，旅客住宿不到一天有可能需要交纳一天甚至两天的房费。比如：旅客当日23：30时入住，到次日18：30退房，总共住宿只有19个小时，却要交纳两天（相当于48个小时）的房费。这对消费者明显不公平，不符合等价有偿的原则。
第二，这一惯例实际上属于《合同法》规定的权利义务不平等、加重旅客义务的格式条款，依法应属无效。
根据我国的《合同法》的规定，提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该格式条款无效。很显然，住宿不到一天却收取一天甚至两天的房费，明显加重旅客责任，属于不平等的格式条款，即通常所称的“霸王条款”。
第三，这一惯例还违反了《消费者权益保护法》的有关规定，是对消费者合法权益的侵犯。
我国《消费者权益保护法》规定，经营者不得以格式合同、通知、声明、店堂告示等方式作出对消费者不公平、不合理的规定，否则该内容无效。同时，《消费者权益保护法》还赋予了消费者享有公平交易的权利以及获得价格合理、计量准确的公平交易条件的权利。而按饭店行业的这一收费惯例，消费者住宿不到一天却收取一天甚至两天的房费，显然属于价格不合理、计量错误，损害了消费者的权利。
面对如此充分的法律依据，饭店行业的这一收费惯例似乎真的是一条侵害消费者权利的霸王条款。但是，笔者认为这种观点是在不了解饭店行业特殊性的情况下错误地适用法律得出的结论。实际上，饭店行业的收费惯例符合其行业的特殊性，不仅有其法律依据，而且也不违反公平合理、等价有偿的原则。
第一，《民法通则》有关的期间的规定不适用于饭店行业住宿收费制度。
按照《民法通则》的规定，“日”是法律上期间的计算方式之一。一日就是一天，即应该是24小时。笔者姑且不区分“天”和“日”在实践中使用的差别，同意所谓的“天”与“日”为同一含义。但是，法律上所谓的“日（或者天）”的起算时间是从每天的零点到二十四点。这样的24小时才是法律上所说的“一日（或者一天）”。但是，饭店住宿业的特殊性决定其收费所使用的“天”不可能是从每天的零点到二十四点，否则，客人岂不是只能住到当天的二十四点，次日的住宿则应计算为第二天的房，恐怕没有人能接受这样的计费方式。由于法律上的“天”并不是从一天的任何时间点开始计算的，所以，也没有理由要求饭店从任意一个时间点（即客人入住的时间）开始计算所谓的“天”。
另外，如果按照《民法通则》规定的“按照日、月、年计算期间的，开始的当天不算入，从下一天开始计算”执行，那么客人入住的当天则不应该计算在住宿期间中，这样，只要客人住到当天的24点前退房，则可以不支付当天的住宿费了。这样的结论显然是荒谬的。
由此可见，法律上所说的“日（天）”与饭店住宿中的“天”并是同一概念。所以，民法中有关期间的规定并不适用于饭店业。
第二，饭店住宿的特殊性在于为客人提供“过夜”服务，同时“过夜”也是客人住宿饭店的主要目的，所以，饭店住宿收费实际上是以“夜”为单位。
客人住宿饭店最本目的是为了在饭店过夜，饭店正是为了满足客人过夜的目的而提供服务。对于住宿饭店的客人来说，真正有价值和有意义的时间是在夜晚。只要饭店提供了过夜的服务，即完成了其主要义务，客人也就达到了其主要目的，实现了其支付一天房费的价值。
国务院在《关于计算外宾住宿天数的规定》(国发[1978]224号)中明规定：外宾住进饭店，不论白天、晚间，过夜算一天。如果离开房间的当天，中午12点到下午6点前离开房间的，按半天计算，超过下午6点以后离开房间的按整天计算。中国旅游饭店业协会2002年制定的《中国旅游饭店行业规范》规定：饭店客房收费以“间/夜”为计算单位(钟点房除外)。按客人住一个“间/夜”计收一天房费；次日12时以后、18时以前办理退房手续者，饭店可以加收半天房费；次日18时以后办理退房手续者，饭店可以加收一天房费。可见，从国家最高行政机关到饭店行业协会均认可了饭店业的收费惯例。
《民法通则》第六条规定“民事活动必须遵守法律，法律没有规定的，应当遵守国家政策。”虽然国务院的规定发布的《关于计算外宾住宿天数的规定》是针对外宾住宿饭店所做的政策性规定，但是在我国法律对此没有明确规定的情况下，完全可以参照这一规定执行。
第三，饭店行业的这一收费惯例符合饭店行业的特殊性，有利于促进饭店业提高生产效率，符合公平合理的原则，不属于不平等的格式条款。
了解饭店行业特性的人都知道，饭店住宿客人入住和预订的高峰期主要在每天12点到18点之间，也就是说这一时间段是决定饭店入住率和营业收入的主要时间段。经营饭店需要大量的投入，对于有一定档次和规模的饭店，即使只有一位客人，饭店也会保证提供热水、空调、餐饮以及配套的服务，这需要大量的人力和物力投入。既然有投入，当然有权追求相应的回报。饭店作为企业，是以追究利润最大化为目的。所以，饭店就会在每天的12点到18点之间尽可能腾出更多的房间以供预订或出租。如果客人在这一时段占据房间，饭店势必会拒绝出租给其他客人，那么再等该客人退房后，可能已经错过出租的最佳时间，导致饭店将无法将该房间出租。而一间未能出租的房间对于饭店来说，意味着饭店损失了相当于一间房费的利润。饭店的房间不同于其他有形商品，今天买不出去，明天还可以买。而在饭店行业，今天只能买今天的房，明天只能卖明天的房。今天没有卖出去的房所造成的损失是永远无法弥补的，这就是饭店行业的特殊性所在。因此，饭店在为客人完成了提供过夜服务后，对次日不续住却在12点后占据房间的旅客加收适当的房费是公平合理的。
第四，饭店行业这一收费惯例的合理性，还表现在以下几个方面：
（一）、实际上，饭店提供给客人住宿时间实际上完全是足够和合理的，客人完全可以自己决定其能住宿的最长时间。按照饭店行业的惯例，在饭店住房允许的情况下，如果客人是在凌晨六点以后入住，那么客人交纳一天的房费最长可以住宿到次日中午12点前，即住宿时间可长达30小时；当然，如果在当日凌晨六点以前入住，交纳一天的房费最长可能住宿了当日12点，即住宿时间最长可能只有6小时。饭店行业的特殊性决定，饭店不可能按照客人入住的时间点开始计算一天。但是，客人可以通过调整自己的入住时间而达到充分利用住宿时间，因此客人不能因自己的原因迟延入住，将责任推卸给饭店。
（二）、虽然客人没有住宿满24小时，但是客人之所以能在其到达时入住饭店，是因为饭店在客人到达当天已经为其保留了房间，这对于饭店来说与客人是否实际入住是没有区别的。对于消费者来说，其支付一天的房费获取饭店为其保留的房间也是其应当给付的代价。这正好体现了公平合理和等价有偿的原则。
（三）、饭店所收取的一天住宿费用实际上已经考虑了收费惯例的存在。饭店收取客人一天房费，不仅已经充分考虑到以12点作为结算住宿费的特点，而且绝大多数饭店都可以灵活掌握这一收费惯例。在住房情况允许的情况下，客人可以事先与饭店协商收费价格，或者要求完全适当延长1至2小时。
（四）、这一惯例是国际通行的做法，也是广大社会公众众所周知的惯例，而且绝大部分的饭店会在客人登记入住时通过店堂告示、房卡或者工作人员提示等方式告知客人。也就是说客人是在知道饭店的这一收费惯例的情况下入住的，并没有侵犯客人的知情权。
综上所述，饭店行业的收费惯例，既满足了旅客在饭店过夜需求，也照顾了饭店业的特殊性，体现了等价有偿公平合理的原则，有利于饭店业提高生产效率，符合发展生产力的需要，体现了公平合理的原则。我们不能片面的站在消费者的立场否认这一收费惯例。
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行主要农副产品购销资金专户管理实施办法(废止)
中国人民银行 中国工商银行 等
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行主要农副产品购销资金专户管理实施办法
银发〔1993〕148号
1993年5月29日，中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行
第一章 总 则
第一条 农业和农副产品收购问题事关国民经济的稳定发展和农民的切身利益，为了做好收购资金的管理和供应工作，防止收购“打白条”现象的发生，根据党中央、国务院的指示精神，特制定本办法。
第二条 农副产品购销资金专户的对象和范围。凡从事粮、棉、油以及糖料、烟叶、茶叶、蚕茧、生猪、羊绒毛等大宗农副产品购销的国营商业、供销、外贸、农垦系统的企业（简称收购企业，下同）及其开户银行，均为专户管理的对象。
第三条 农副产品购销资金管理的基本原则是：计划单列，多方筹措，专户立帐，体内循环，违则追究，处罚兑现。
第二章 专户的设置
第四条 为确保农副产品收购资金的合理使用，防止挤占、挪用、截留的现象发生，收购企业只能在一家专业银行开户并设立收购专户，专业银行必须在人民银行设立专户。
第五条 收购企业要在开户银行分别开设农副产品购销存款专户、贷款专户，其他经营业务存款户、贷款户。企业农副产品购销业务帐上反映的资金收付分别在存款专户和贷款专户核算；其他业务经营帐反映的资金收付分别在其他经营业务存款户和贷款户核算。
第六条 专业银行在开户人民银行设立“农副产品收购存款”专户和“农副产品收购贷款”专户。全额反映财政拨补资金，企业销货回笼资金，专业银行筹措的收购资金和人民银行用于收购的再贷款的收支情况。
第三章 专户资金的筹措和管理
第七条 农副产品收购资金实行“计划单列，多方筹措”的原则。农副产品收购所需的贷款规模由人民银行在信贷计划中实行单列，明确各专业银行发放贷款所需规模，专业银行必须及时配足贷款规模，不得影响收购资金的投放。收购所需资金按照分级分部门负责的原则，由收购企业、财政、农业银行、工商银行、中国银行和人民银行共同筹措落实，并逐级落实到县人民银行存款专户。
第八条 专户资金来源。实行农副产品购销资金新老划断。从今年起，凡各部门应承担的收购资金任务数，要在收购季节到来之前及收购期间逐月进入专户存储。
1．企业的资金。包括企业调销农副产品回笼款、清理收回挤占挪用的收购资金、收回农副产品拖欠货款（剔除归还银行的贷款）及其它应用于农副产品收购的资金。
2．财政应拨款项。根据国阅〔1993〕47号会议纪要关于“老帐要清，逐步消化；新帐要扣，逐月扣清”的要求，对企业一九九一年底前及一九九二年新发生的财务挂帐，要提出分年消化计划，并及时足额拨补。从一九九三年起，财政必须按月拨补应补发款项，不允许出现新的挂帐。以上财政拨补款项要一律通过人民银行联行汇划，进入专户核算。
3．专业银行应筹措的收购资金，包括根据要求从当年新增存款中提取用于收购的资金、农采贷款下降的资金、专业银行上级行下拨的用于收购的资金、专业银行提供的粮食预购定金和棉花贴息贷款的资金，都必须在收购开始前及收购期间分期进入在人民银行的存、贷款专户。
4．人民银行提供的收购资金。包括人民银行从专业银行农副产品收购存款专户中收回的再贷款、人民银行提供用于粮食预购定金和棉花贴息贷款的资金、人民银行根据农副产品库存值增加提供的收购资金，以及因专业银行头寸不足而临时垫付的资金。
第九条 专户资金只能用于属于本办法管理的农副产品收购所需资金的支付及与收购有关的费用开支和上交利税。在收购期内，收购企业动用专户资金时，必须经开户银行信贷部门审查同意；收购期间专业银行动用专户资金时，必须经同级人民银行计划资金部门审查同意。
第四章 购销资金的清算和归位
第十条 调销农副产品，购销双方必须签定经济合同，并注明结算方式、付款期限和违约的责任等内容。农副产品根据合同调销后，购销双方要保证钱货两清，付款企业开户银行要保证将所有货款通过人民银行联行专项汇划。付款企业资金不足时，开户银行可按信贷政策给予临时贷款支持。
第十一条 异地调销农副产品，使用委托收款和汇兑办理转帐结算。在结算凭证上要加盖专用戳记。
第十二条 农副产品同城移库或集并时，应使用银行转帐支票方式办理货款结算，在结算凭证上加盖专用戳记，并单独向人民银行提出交换，资金进入存款专户。
第十三条 农副产品销货款回笼后，资金必须保留在专业银行在人民银行的收购资金存款专户帐上。如收购季节已过，收购任务完成，专户资金可按如下顺序处理。
1．人民银行收回当年投放的收购再贷款。
2．专业银行在保证收购季节到来时，收购资金如数归位并进入专户的前提下，可以临时调剂使用。
第五章 检查与罚则
第十四条 各级银行计划资金、信贷、会计、稽核部门要建立一套完整的统计、监测、考核和检查制度，对农副产品收购资金的筹措，使用和归位，银行贷款的物资保证、结算资金占用等情况进行检查，保证专户资金的安全，实现体内循环。
第十五条 经检查稽核发现有以下情况者，作如下处理：
1．对不按本办法规定实行专户管理的收购企业，专业银行要停止对该单位的收购贷款；对不实行专户管理的地区和专业银行，人民银行一律停止对该地区和专业银行的再贷款。
2．对收购企业调销回笼货款等收购资金不进专户的，专业银行要停止贷款，并有权从该企业一般结算存款户中扣划；对专业银行资金不进专户的，人民银行要停止发放再贷款，并有权从专业银行在人民银行的存款户中扣划。
3．对收购企业挤占、挪用、截留收购资金的，取消贷款优惠利率，并按挤占挪用贷款加收罚息，企业支付的罚息不得进入成本。其开户银行要坚决扣收被挪用的收购资金。
4．付款企业开户银行对加盖农副产品调销专用戳记的付款凭证或托收凭证，必须优先付款，并通过人民银行联行汇划，不得故意退票、压票或延迟付款。否则按现行有关规定，加倍罚款。
第十六条 严肃农副产品收购资金管理纪律，对各部门应到位的资金不能及时足额到位的，对当年财政应拨未拨、造成收购资金缺口的，对截留财政拨补款项的，对挤占挪用收购资金搞房地产、开发区以及高利率拆借或从事其它经营的，对企业及主管部门农副产品调销回笼款不能及时归还银行贷款的，对农副产品调销后不能通过人民银行联行及时清算货款造成资金拖欠、影响收购资金归位的，对各级专业银行和人民银行挪用收购资金的，一经发现，要立即查明原因，分清责任，采取有力措施及时解决，并要追究有关部门领导和当事人的责任。
第六章 附 则
第十七条 各省、自治区、直辖市、计划单列城市人民银行要在当地政府的领导下，会同当地有关专业银行，根据本办法规定，结合本地实际情况，制定实施细则，报总行备案。
第十八条 本办法自一九九三年六月一日起执行。
第十九条 本办法解释权属于中国人民银行总行。
附：主要农副产品购销资金专户管理银行会计核算手续
为加强和改善农副产品购销资金的管理，防止资金流失，切实维护农民的利益，根据《主要农副产品购销资金专户管理实施办法》的规定，特制定本银行会计核算手续。
一、帐户设置与凭证使用
（一）人民银行增设专用帐户
1．在“××银行存款”科目一下，增设“农副产品专用存款”帐户，用于核算纳入专项管理的农副产品资金的转入和支拨。
2．在“××银行贷款”科目一下，增设“农副产品专用贷款”帐户，用于核算纳入专项管理再贷款的发放与收回。
（二）专业银行增设专用帐户
1．在“人民银行往来”科目下，增设“农副产品专用存款”帐户，其核算内容与人民银行增设的“农副产品专用存款”帐户相对应。
2．在“人民银行往来”科目下，增设“农副产品专用贷款”帐户，其核算内容与人民银行增设的“农副产品专用贷款”帐户相对应。
3．在农副产品购销企业及主管部门原存款科目下增设“农副产品专用存款户”，用于核算农副产品购销企业及其主管部门自筹、财政和主管部门拨补，银行注入资金以及购销款项的收付。
4．在农副产品购销企业原贷款科目下增设“农副产品专用贷款户”，用于核算纳入专项管理的农副产品贷款的发放与收回。
（三）凭证使用
为简化会计核算手续，不再增设专用会计凭证。银行在办理与此相关的业务时，应在有关凭证和联行报单摘要或用途栏内加盖明显的“农采资金”戳记。使用电报汇款时，应在电报格式用途栏注明“农采资金”四字。使用电子联行汇款时，应单独填制电子联行转汇清单。转汇清单、往帐清单和来帐清单中的农副产品采购资金汇款应逐笔在备注栏内注明“农采资金”字样。
二、农采资金筹措与贷款发放的核算
（一）财政拨补款项的核算
财政拨付收购企业弥补亏损的款项，应采用汇兑结算方式（同城使用转帐支票），通过人民银行联行和专业银行专用存款帐户逐级下拨到基层收购企业。
汇出地人民银行管辖行的会计分录为：
借：中央预算支出
（或借）：地方财政库款
贷：联行往帐
汇入地人民银行基层行的会计分录为：
借：联行来帐
贷：××银行存款——农副产品专用存款户
收款单位开户银行的会计分录为：
收（贷）：××存款——××农副产品专用存款户
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
若收款单位开户行未在人民银行开户，其款项应由其管辖通过辖内往来（或县辖往来）划转。
专业银行管辖行的会计分录为：
收（贷）：支行辖内往来
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
专业银行基层行的会计分录：
收（贷）：××存款——××企业农副产品专用存款户
付（借）：支行辖内往来
（二）企业自筹采购资金的核算
采购企业筹措的农副产品收购资金应填制转帐支票送交其开户银行。开户银行的帐务处理分录为：
收（贷）：××存款——××企业农副产品专用存款户
付（借）：××存款——××存款户
开户银行应同时填制转帐支票，将上述款项转存人民银行专用帐户，人民银行收到转帐支票的会计分录为：
借：××银行存款——存款户
贷：××银行存款——农副产品专用存款户
专业银行根据人民银行已受理此项业务的回单，作如下帐务处理：
收（贷）：人民银行往来——存款户
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
若采购企业开户行是未在人民银行开户的基层行，此项资金应由管辖行汇总后向人民银行办理转存。
（三）收购企业主管部门自筹与拨补款项的核算
1．企业主管部门自筹资金的核算
企业主管部门自筹应拨补收购企业的资金的核算同（二）之规定
2．企业主管部门拨补款项的核算
企业主管部门对收购企业拨付的农采资金，应填制汇兑结算凭证（同城使用转帐支票）并提交开户的专业银行。
企业主管部门开户行收到拨款凭证后帐务处理分录为：
收（贷）：人民银行往来——农副产品专用存款户
付（借）：××存款——××企业主管部门专用存款户
专业银行帐务处理后，应于次日将汇款凭证单独送交开户的人民银行（不通过同城清算）。人民银行的会计分录为：
借：××银行存款——农副产品专用存款户
贷：联行往帐
汇入地人民银行及专业银行收到拨补款项的帐务处理手续同（一）之规定
（四）专业银行筹资的核算
专业银行根据筹资有关规定，填制转帐支票，将筹措的农副产品收购资金转入人民银行开立的专用存款户内，人民银行收到专业银行送来的转帐支票，做如下处理：
借：××银行存款——存款户
贷：××银行存款——农副产品专用存款户
专业银行根据人民银行已受理此项业务的回单，作相应的帐务调整，分录为：
收（贷）：人民银行往来——存款户
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
（五）银行发放农采资金专用贷款的核算
1．人民银行向专业银行发放农采资金再贷款的核算。
人民银行向专业银行发放农采资金再贷款，应由申请贷款的专业银行填制借款凭证，经人民银行计划资金部门批准后，送人民银行会计部门作帐务处理，其会计分录为：
借：××银行贷款——农副产品专用贷款户
贷：××银行存款——农副产品专用存款户
专业银行的会计分录为：
收（贷）：人民银行往来——农副产品专用贷款户
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
2．专业银行向收购企业发放农采资金贷款的核算。
专业银行向收购企业发放农采资金贷款，应由收购企业填制借款凭证，经专业银行信贷部门审批同意后，送会计部门办理帐务处理手续，专业银行的会计分录为：
收（贷）：××存款——××企业农副产品资金专用存款户
付（借）：××贷款——××企业农副产品资金专用贷款户
三、农采资金现金供应的核算
（一）企业向开户银行支取采购现金时，应填制现金支票，其开户银行的分录为：
收（贷）：库存现金
付（借）：××存款——××企业农副产品资金专用存款
户
（二）专业银行向人民银行支取农副产品采购专项现金时，人民银行应纳入该行专用存款户核算。其分录为：
借：××银行存款——农副产品资金专用存款户
贷：发行基金往来
四、农副产品调销款的核算
（一）农副产品异地调销的会计核算。农副产品异地调销，应采用汇兑或委托收款结算方式，通过专户和人民银行汇划资金，具体结算方式由购销双方商定。
1．采用汇兑结算的，应由农副产品购入方企业填制汇兑凭证，并送交开户银行。开户银行的帐务处理分录为：
收（贷）：人民银行往来——农副产品专用存款户
付（借）：××存款——××企业农副产品专用存款户
若采购企业开户行是未在人民银行开户的基层行处，则应通过支行辖内往来（或县辖往来），划至管辖行，再由其管辖行转划人民银行。
人民银行接到专业银行提交的汇兑凭证后，会计分录为：
借：××银行存款——农副产品专用存款户
贷：联行往帐
汇入地的人民银行的会计分录为：
借：联行来帐
贷：××银行存款——农副产品专用存款户
汇入行专业银行的会计分录为：
收（贷）：××存款——××企业农副产品专用存款户
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
若农副产品销售方企业的开户银行未在人民银行开户，则其款项应由其管辖行通过支行辖内往来（或县辖往来）划转。
2．采用委托收款结算方式的，应由收款单位填制委托收款结算凭证，并连同购销合同一并提交其开户银行。由收款单位开户行直接向付款单位开户行寄发委托收款凭证，付款单位开户行接到委托收款凭证后，按照委托收款结算方式的规定，比照上述汇兑结算方式的会计核算规定，将款通过人民银行联行划转收款单位。
（二）同城农副产品的集并，移库或调销的会计核算。
农副产品同城集并、移库或调销，应由调入方企业填制转帐支票办理货款结算。
付款单位开户行的会计分录为：
收（贷）：人民银行往来——农副产品专用存款户
付（借）：××存款——××企业农副产品专用存款户
人民银行的会计分录为：
借：××银行存款——农副产品专用存款户（付款行户）
贷：××银行存款——农副产品专用存款户（收款行户）
收款单位开户银行会计分录为：
收（贷）：××存款——××企业农副产品专用存款户
付（借）：人民银行往来——农副产品专用存款户
若收、付款单位开户行未在人民银行开户，则其款项通过辖内往来交其管辖行填制转帐支票办理结算。
五、农副产品专用资金收回的核算
农副产品收购企业调销款回笼后，人民银行应收回当年投放的再贷款。专业银行应收回当年投放的贷款。
（一）人民银行收回农副产品专用再贷款的核算，会计分录是：
借：××银行存款——农副产品专用存款户
贷：××银行贷款——农副产品专用贷款户
贷：金融机构往来收入——××银行利息收入户
（二）专业银行收回农副产品专用贷款的核算。
收（贷）：××贷款——××企业农副产品专用贷款户
收（贷）：营业收入——××利息收入
付（借）：××存款——××企业农副产品专用贷款户
有关具体核算，各行还可根据具体情况补充核算手续。
